加强内部管理有何意义3篇 内部管理的重要性：提升企业效率与发展

加强内部管理对于企业的发展具有重要的意义。良好的内部管理能够提高组织效率，简化决策流程，增强员工归属感和凝聚力，促进企业文化建设，从而为企业创造更加稳健和可持续的发展环境。因此，加强内部管理是企业长期成功的基石之一。

第1篇

常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，简称为企业内控。

内部控制起源于上世纪三十年代，在1934年美国的《证券交易法》中首先提出了“内部会计控制”。2001年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被曝光后，2002年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系。

我国的内部控制发展较晚。直到2008年和2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，共同构成了我国企业内部控制规范体系。内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑，体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基础，即解决了什么是内控的问题，又解决了怎样开展内控的问题。

第2篇

企业内部管理制度是管理现代化的必然产物，它贯穿于企业经济活动的各个方面，一个健全的内部管理制度不仅可以增强企业的管理机制。提高企业的管理功能，同时也能帮助企业提高经营管理水平，提高经济效益，以达到“增收节支，事半功倍”的效果。由于近年来我国内部管理制度研究起步较晚，许多企业内部管理基础较薄弱，还存在许多问题。国内外实践证明。凡经济效益好、竞争能力强、有发展后劲的企业，大多建有一整套完备的内部管理制度并严格贯彻执行。所以，建立并严格执行企业内部管理制度，不仅有利于企业的资源合理配置，有利于保护财产物资的安全完整，有利于建立岗位责任制。有利于提高经济效益。而且更能防范和发现企业内部和外部的违规、违法行为。

一是企业领导对内部管理的意义认识不足。一些领导认为内部管理是一种既浪费财力，又浪费人力的管理形式，投资后回报一时难以市场计算，投入的控制成本不能带来明显的控制效果，因而不重视内部管理的组织建设、人员配备、资金投入等。

二是内部管理制度监督不力。有些企业虽然建立了内部管理制度系统，但企业不重视内部管理，缺乏必要的监督执行机制，使得该系统形同虚设。

三是内部管理人员的素质良莠不齐。内部管理人员的素质不符合岗位的要求，缺乏经过正规培训的内部管理人员，很多内部管理人员在政治和业务素质上不能达到实施内部管理人员素质的要求。

四是内部审查制度不完善。长期以来，由于对内部审查不重视，很多企业没有内部审查人员，有的企业虽有，是安排外行来充数，有的企业内部审查由财务人员兼职，出现自己审计自己的现象，没有真正发挥审计的作用。还有的企业把内部审计看作是一种复核机制，将管理的有效性体现在惩罚力度上，以罚代管等人为内部管理。

一是健全并完善内部管理。内部管理是企业内部为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量。确保有关法律法规和规章制度及企业经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险。提高经营管理效率，实现企业经营管理目标而制定和实施的一系列管理方法、措施和程序，是企业内部一种特殊形式的管理制度。

内部管理的内容非常广泛，从横向看，涵盖企业内部的各个部门、各璜业务。从纵向看，涉及各个部门的各个岗位、每个员工及各项业务的每个环节。从内部管理的工作范围看，包括管理制度、会计制度和内部审计制度等。只要存在经营活动和经营管理，就需要建立健全一个有效的内部管理制度，同时，内部管理是一个动态的发展过程，在实践中不断完善，形成一个相对独立和完善、科学的管理系统，但还应注意与相关法规的协调统一。

二是抓住内容的关键点，实行重点管理。严谨的内部管理要对企业的各个方面实行全方位的有效管理，但因内部管理的环节很多，不可能面面俱到。事实上，抓住了关键点，也就抓住了内部管理的全局，所以，重点应放在避免和减少效率低下、违法乱纪事件的发生上。选择关键管理点的能力是管理工作的一种艺术，有效和管制在很大程度上取决于这种能力。因此，要对企业经济管理的重要方面、重要环节实行重点管理，企业内部管理关键点主要有三个方面：一是资金管理。对企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格管理，防止资金的体外循环。二是成本费用管理。对企业的各项成本费用支出实施严格的监督，防止舞弊行为。三是权利管理。对各级经营环节、经济活动操作者的权利实施有效监控，防止权利乱用，造成经济损失。

三是提高内部管理人员的素质。对内部管理人员的素质要求，不仅要有很强的业务素质，而且要有过硬的政治素养，要真正担当起内部管理的重任必须更新知识，将财务、会计、投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息等多方面的知识进行融合，提高操作和协调工作能力。企业及主管部门要经常对内部管理人员进行业务培训、考核。建立奖惩制度，对不能胜任的人员及时调离，以确保内部管理人员的素质。

四是企业负责人应重视企业的内部管理。内部管理成败取决于企业职工的管理意识和行为，而企业负责人内部管理的自觉意识和行为又是关键。从理论上讲，内部管理本身也有局限性，其中主要是企业最高领导人管理的随意性或相互串通，搞内部人管理。因此。提高企业单位负责人自觉执行内部管理的意识显得尤为重要，今后在制定内部管理环节要有不同的权利授予。使内部管理制度得以有效的运行。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部管理的要求，从而推动企业内部管理制度的健康发展。

五是加强审计管理。检查内部管理制度是否被切实有效地执行。内部管理就必须被监督，一方面是由各企业内部审计机构来监督，充分发挥内部审计的职能，对管理制度和会计管理进行调查。评价制度执行的效果及实施的有效程度，从而保证内部管理制度更加完善严密；另一方面应有外部具有一定资格的中介机构或政府指定的财政、审计部门来监督、检查内部管理的执行情况。

第3篇

?摘要】内部控制是企业实现管理现代化的需要。在现代化生产条件下，一方面要对内部活动进行相互牵制，另一方面也要提高办事效率，加强各环节间的联系，这就要求有严密的内控制度，使企业管理当局及时准确了解情况，并以制度为基础统筹安排全局。

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制概念是1992年美国防止虚假财务报告全国委员会正式定义的：内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一个过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。

内部控制实际上就是单位为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的.一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。有些企业经营失败，会计信息失真等情况的发生，在很大程度上都与企业内部控制的缺失有关。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保证投资者合法权益有着极其重要的意义。

内部控制是企业实现管理现代化的需要。在现代化生产条件下，一方面要对内部活动进行相互牵制，另一方面也要提高办事效率，加强各环节间的联系，这就要求有严密的内控制度，使企业管理当局及时准确了解情况，并以制度为基础统筹安排全局。

内部控制是提高企业效益的途径。在竞争日益激烈，竞争规则日益规范的今天，一个企业要想获得生存，谋得长远发展，首先要具有自我调整和自我改造的能力，还要能够排除干扰和具有及时应变的能力，同时企业的道德操守、遵守共同的游戏规则是企业能够参与到竞争中的起码条件。另外充分调动起员工的积极性、主动性和创造性，使企业具有活力也是很重要的因素，这就要求企业要建立起约束和激励机制，两者都离不开有效的内部控制。

一般说来，一项好的内部控制制度，应该达到以下标准：控制触及企业经营的各个环节和各个方面，不留下控制死角，也就是说企业的各项管理活动均应纳入内部控制范围；内部控制制度要有很强的可操作性，也就是说内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，便于操作；控制程序规范，过程控制要受到特别重视，也就是说内部控制要形成科学的机制，尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制能防患于未然；具有良好的控制效果，内部控制的功能得到有效的发挥。

从目前企业内部控制制度的实践操作来看，要达到上述标准，实施有效的内控，必须要解决的有以下四个难点：

首先，如何把握授权的度。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行合理授权是必然的。对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键。现如今一些企业出现重大经济案件，基本上均是授权不当引起的，是授权过多、权力过大且控制不力的恶果。授权无“度”，将直接制约内部控制效能的发挥。所以，不管那个环节在具体授权时，要准确掌握授权的度，这样才能保证经营决策有效运作、管理制度有效贯彻、权力制衡得到落实。

其次，如何提高被控对象的授控度。 有效的内控制度是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。这里存在一个控制与反控制的问题，现在不少企业内部控制制度形同虚设，舞弊行为时有发生，提高被控对象的受控度显然成为了内部控制实施中的一个难点。一般而言，内部控制的对象是企业的权力操纵者，是对权力的操纵者权利的约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡。这种独特的控制对象决定了提高授控度的艰巨性。提高被控对象的授控度关键有两点：1是内部控制制度的科学性，2是主要决策者的受控程度。就目前的经济管理现状来看，提高被控对象的授控度任重道远。

再次，如何提升规范控制程度。提起内部控制制度，人们往往想起会计工作岗位，在设置上管钱的不管账，管报销的不管稽核等，其实内部控制制度的内容极其丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现，而是靠一套科学规范的内部控制制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程度来完成工作任务、接受规定的控制管理，这无疑又是一个难点。

最后，如何提高控制人员的熟练程度。企业内部控制制度的中心是财务会计控制，承担内部控制职责的主要是财会人员，因此，财会人员要能真正担当起内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。科学的内部控制制度是企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它突破了财务会计的工作范畴，超越了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，培养这样的“全才”，显然需要很长的过程。

1、从完善公司内部治理结构入手。作为内部控制的环境因素是最重要的因素，内部控制完善首选应从完善公司内部治理结构入手。在实际工作中，不论是经营者超越制度行使职权、人力资源政策的随意性还是内部监督不力，甚至是信息沟通中存在问题，归根结底都可以在企业没有建立科学的内部治理结构这一事实中找到原因。

2、加强单位负责人的自觉控制意识。内部控制成败如何取决于企业员工的控制意识和行为，而单位负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位最高领导人控制的随意性、搞内部人控制。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。

3、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用。内部控制制度设计的再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制。要杜绝账户设置的不合理、纪录不真实的情况、发挥会计控制的职能作用，则必须重视对内部控制管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。

4、强化内部管理和资金运动过程控制。在会计核算方面，审批岗位、出纳岗位、记账岗位、稽核岗位实施职务分离；在物资管理方面，审批岗位、采购岗位、记账岗位、保管岗位实施职务分离；在销售方面，销售业务岗位、审核岗位、统计岗位、记账岗位实施职务分离；同时对部门之间的协调、牵制以及实物盘点等也应作出相应的规定。

5、发挥内部审计机构的作用。内部审计是强化内部控制的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查评价内部控制是否完善，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制更加完善。就内部控制而言，内部审计人员有着极其重要和特殊地位，内部审计应当成为企业内部控制的主要力量。在新形势下，内部审计应当加强其独立性和权威性，在企业最高管理层的直接领导下，独立于有关部门的经济活动之外，对经济活动进行审核检查，并提出改进意见和建议。

6、提高企业的信息化程度，引入企业资源计划技术。

企业管理系统经历了管理信息系统、物料需求计划后，目前更为成熟的应是企业资源计划系统：该系统包括了财务预测、生产能力综合、资源调度等方面内容，可以配合企业实现全面质量管理、生产资源调度管理控制及辅助决策功能，成为企业进行生产管理及决策的平台工具。根据库存数量和预先规定的成本数据，随时核算库存价值，这样就可以有效进行循环盘点。随时发现问题解决问题，从而保持库存纪录的准确性，减少年终盘点的工作量，甚至取代年终盘点。